401k 是什麼：一句话说清它的结构
401(k) 是一种合格退休计划，允许员工选择让雇主把员工工资的一部分缴入计划下的个人账户。传统 401(k) 允许符合条件的员工通过工资扣款进行税前选择性递延。缴款来自你的工资，由雇主缴入计划下的个人账户。
这个账户里的钱怎么投、能选哪些基金，取决于雇主提供的计划菜单。你仍然可以选择自己的储蓄投在哪里，但可选项由雇主决定，可能比你自己在券商开的账户更有限。
工资缴款：钱怎么从薪水进入账户
你决定一个缴款比例，比如每张工资单扣 5%，雇主按这个比例把对应金额缴入你的 401(k) 账户。在传统 401(k) 中，这笔钱属于税前选择性递延，递延时通常不需缴纳联邦所得税预扣，也不在 1040 报税表上反映为应税收入；但仍计入社会保障、Medicare 和联邦失业税（FUTA）的工资。
需要注意，税前递延不等于这笔钱永远不交税。选择性递延和投资收益目前不征税，享受税收递延直至分配；等到你从计划里提取时，通常才进入应税范围。Roth 选择性递延是另一回事：它计入你递延当年的应税收入。
税收优惠：省在哪一步，什么时候要交
存入时
传统 401(k) 的税前缴款在存入当年不计入应税收入，因此你当年的应税工资会相应降低。这是它最直接的税收好处。
账户内增长时
账户里的投资收益在计划内暂不征税，可以继续留在账户里滚动。雇主匹配缴款同样在计划内免税增长，并且只在从计划提取时才需纳税。
提取时
分配规则决定计划何时可以或必须向你发放福利。提取时的税务处理取决于账户类型和你的具体情况，可参考 IRS 的分配规则说明。
雇主匹配：先缴款，才拿得到
如果计划文件允许，雇主可以为向 401(k) 缴款选择性递延的员工提供匹配缴款。匹配缴款是雇主在你从工资中向计划缴款时，向你的退休计划账户缴付的款项。它不会减少你可以从工资中向计划缴款的金额。
关键前提是：你必须参与计划并从工资中缴款。一般来说，在计划匹配限额内，你缴款越多，获得的匹配缴款越多。具体公式和条件以计划文件为准。
匹配公式长什么样
IRS 给出的一个 401(k) 匹配公式例子是：你缴款最高达年薪 5% 的部分，雇主匹配 50%（可用于此计算的薪资金额有限制）。另一个例子是雇主为参与员工每递延 1 美元缴款 50 美分。
匹配金额取决于你的缴款比例和计划公式；缴款低于公式上限比例时，匹配金额按比例减少。
去哪里查自己计划的匹配规则
雇主给你的退休计划信息会告诉你：需要工作多久才能获得这些缴款、匹配公式，以及你需要缴多少款才能充分受益于匹配。计划文件和摘要计划说明会写明获得匹配缴款的条件。
归属：你自己的钱和雇主的钱规则不同
所有员工必须对其选择性递延 100% 归属。也就是说，你自己缴进去的那部分，始终是你的。
雇主缴款或匹配缴款则可能不同。计划可能要求完成特定服务年限才能对雇主缴款归属。例如，计划可能要求员工完成 2 年服务，获得雇主缴款 20% 的归属权益，并需额外服务年限提高归属百分比。雇主缴款也可能立即归属，取决于计划规定。
这意味着：如果你在雇主缴款完全归属前离职，可能只能带走其中一部分，甚至暂时带不走未归属部分。换工作前值得先确认自己处在归属时间表的哪个位置。
401(k) 和 IRA 怎么选：三个实际差别
| 比较项 | 401(k) | IRA |
|---|---|---|
| 开户资格 | 只有雇主提供 401(k) 时才能开设 | 任何人都可开设 IRA；缴款需有应税劳动报酬或配偶有应税劳动报酬；Roth IRA 缴款和传统 IRA 扣除还受收入限制 |
| 年缴款上限 | 高于 IRA | 低于 401(k) |
| 投资选项 | 由雇主选定，你的可选范围可能更小，但储蓄投向仍由你决定 | 由你选择开户机构，可确保该机构有你想要的投资类型 |
IRA 开户与缴款资格不同：开户不要求收入，缴款需有应税劳动报酬或配偶有应税劳动报酬；Roth IRA 缴款和传统 IRA 扣除还受收入限制，具体按本人收入与计划核对 IRS 规则。
2026 年的缴款上限数字
据 Fidelity 页面，2026 年你可以向 401(k) 缴款最多 24,500 美元（税前或 Roth）。一些计划可能允许税后缴款，员工和雇主合计上限为 72,000 美元。如果你在日历年末至少 50 岁，可以额外缴款 8,000 美元；如果年龄在 60–63 岁且计划允许，可额外缴款 11,250 美元。
根据 SECURE 2.0 Act 的高收入者规则，2026 年，如果上一纳税年度的 FICA 工资（通常是 W-2 表格第 3 栏）超过 150,000 美元，补缴款必须指定为 Roth 税后缴款。如果雇主计划不提供 Roth 缴款功能，而你又属于高收入者规则，就无法在该计划中进行补缴款。
IRA 方面，2026 年包括 Roth 和传统 IRA 在内的年缴款上限为 7,500 美元；如果年满 50 岁或以上，2026 年可额外缴款 1,100 美元。所有传统和 Roth IRA 的缴款合并计算，401(k) 也同样按所有传统或 Roth 指定 401(k) 合并计算。
常见误区
- 以为税前缴款等于永远免税。实际上选择性递延和投资收益目前不征税，享受税收递延直至分配，提取时可能需纳税。
- 以为雇主匹配会自动到账。你必须参与计划并从工资中缴款，才可能获得匹配。
- 以为雇主的钱立刻全归自己。雇主缴款可能受归属时间表限制，需完成特定服务年限才完全归属。
- 以为 401(k) 投资选项和 IRA 一样自由。401(k) 的投资选项由雇主选择，你的选项可能更有限。
下一步可以照着做的清单
- 向 HR 或计划管理员索取计划文件和摘要计划说明，确认匹配公式、归属时间表和缴款上限。
- 确认自己目前的缴款比例，以及要达到多少比例才能拿满雇主匹配。
- 查清雇主缴款的归属时间表，评估自己计划在职多久、是否可能在未完全归属前离职。
- 查看计划提供的投资菜单，选择与自己风险承受能力匹配的选项。
- 如果计划允许 Roth 缴款或补缴款，确认自己是否符合条件，尤其是高收入者规则下的补缴款限制。
- 如果雇主不提供 401(k) 或你想额外储蓄，了解 IRA 的开户资格和 2026 年缴款上限。
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